威海市行政事业单位会计基础工作规范典型案例六

立足规范化    追求精细化

威海交警强化三项措施提高财务管理水平

威海市交警支队承担着全市道路交通秩序管理、交通事故预防、交通安全宣传、交通事故和违法处理、机动车和驾驶员管理等工作职责，具备车辆管理、驾驶员管理行政性收费和交通违法处罚职能。通过广泛深入调研，按照服务大局、服务实战、服务基层的要求，从规范财务基础工作入手，积极探索预算管理新机制，不断强化经费开支和资产管理，努力提升财务管理工作的科学化、规范化和精细化水平，全力保障了各项公安交通管理工作的顺利开展。

一、 加强会计工作规范化建设，着力提高财务管理水平

会计基础工作是财务管理工作的基石。近年来，我们坚持把强化基础工作为财务管理的首要内容来抓，通过加强队伍建设、健全内部制度、强化业务培训等措施，着力提升财务管理的规范化水平：一是，调整充实会计队伍。交警财务现有会计人员6名，主管会计具有高级会计师资格，参加了威海市第一批会计人才培养项目，并顺利结业。2名出纳会计具有会计中级资格，其余人员具有会计初级资格。在岗位设置上，按照财政部《会计基础工作规范》“关于可一人多岗或者一岗多人”的规定，结合交警业务特点进行了定岗定责，即：主管会计1人，负责账务稽核、账目登记、报表编制、会计资料归档保管等工作；出纳会计2人，分别负责收费管理工作、日常现金收付和集中支付业务申报账务核算工作，实现了会计机构设置、人员配备、岗位设置的规范化。通过专业人才的选用和岗位分工的合理调配，强化了内部监督制约，提高了财务管理效率；二是，加强会计业务培训。会计人员素质是加强财务管理工作的关键，在日常工作中高度重视财务人员的素质教育和培训，在强化职业道德规范教育的基础上，对外积极参与业务上级及财政部门组织的业务培训，对内结业实际坚持集中培训与业余自学相结合，引导财务人员熟练掌握基础知识，吃透法规政策，通晓会计流程，提高专业水平。近年会计人员先后参加年度会计继续教育、全省交警财务培训班17人次，熟练掌握了基本建设、转移支付资金账务核算和资产管理技能，提升了账务处理能力。特别是2019年实行新的行政事业单位会计制度以来，会计记账由原收付实现制变为权责发生制，资产需要计提折旧，积极引导财务人员掌握新知识，转变旧观念，顺利地完成了新旧会计制度的过渡。三是健全完善规章制度。进一步完善了内部财务管理体系和岗位责任制，先后制定《会计人员岗位职责》、《差旅费、公务接待费、培训费、会议费管理办法》、《日常经费包干管理办法》、《票据管理办法》、《食堂财务核算管理办法》等9项规章，完善了印票使用、政府采购、开支审批、资产管理等6个方面的业务流程，健全了日常经费内部包干、基本建设、转移支付资金、政府采购等5项支出管理制度，逐步建成内容科学、程序严密、配套完善、有效管用的财务管理体系，推动财务管理工作步入规范化运行轨道。特别是我们以全省交警财务GS账务系统为依托，建立了定期财务分析报告制度，详细记录单位收支情况并与往年进行同期对比，分析事业发展与资金变化，供领导参考决策，充分发挥了财务人员参谋助手作用。对“三公”经费中公务用车维护费支出较大的情况，进行认真分析，实行燃油费定额管理，车辆修理费逐车核定，对超出部分，由专门人员把关核定，定期进行网上通报，使支队的公务用车维护费大幅度下降。四是规范会计工作基础。在日常会计工作中，注重做好以下四方面：一是规范报销流程与审批权限。将单据报销全部纳入网上审批系统，按固定流程实行“四级把关”审批制，即出纳会计初审、财务主管审核、5000元以下（含5000元）的单据，报支队分管财务领导审批，重大开支（5000元以上）报市局分管领导审批。通过规范报销审批流程和审批权限，提高了报销效率，有效杜绝了违法违纪行为发生。二是规范报销单据审核。财务人员在审核报销单据时，以“零差错”为要求，严格实行“九审九看”制度，即：一审业务内容，看是否符合财务制度和开支标准；二审付款单位，看是否与本单位名称相符；三审填制日期，看是否与发生业务的日期相近；四审用途，看是否与相应业务的发票相符；五审财务签章，看是否与出票单位名称相符；六审金额，看计算是否准确；七审大小写，看大小写金额是否一致；八审票据整齐，看有无涂改、刮擦现象；九审票据真伪，通过网上核查看发票是否真实存在，看领购纳税人与出票单位名称是否相符，辨别是否为伪发票。对不符合规定的票据，坚决不予办理报销手续，从源头上杜绝漏洞，确保财务管理工作的准确性。三是规范网上记账程序。将经费收支业务全部纳入GS财务管理信息系统进行核算，及时、准确、全面的录入财务数据和摘要、附件张数等相关信息，实事求是地反映交警资金的到位和使用情况，同时建立健全了网上账目巡查、网上报表审查、网上分析研判等工作机制，对每笔账目、每名会计人员和每个环节实行更直接、更具体的监督，防止违规使用资金，切实提高资金的使用效益。四是规范会计档案整理与归档。在会计原始单据整理中，首先审核审批人签字是否健全，一笔业务报销原则单据上不得少于经办人、出纳、财务主管、分管财务领导4人签字。其次明确支付方式，在报销单据上加盖“现金付讫”、“公务卡支付”、“转账付讫”、“财政直接支付”、“财政授权支付”印章加强对资金和款项运行轨迹的追踪核算。第三分类裁剪、折叠或粘贴，按收付方式对原始单据进行分类汇总，同类的原始凭据按记账凭证大小进行裁剪、折叠或粘贴。进行裁剪的单据注意金额大小写、单据号码、付款单位、出票人名称、签字印章等要素的完整；对于面积大于记账凭证的原始凭据按自下向上、自右向左再两次折叠，同时注意左侧空出便于装订后展开查阅；对于纸张面积过小的凭据，采取上下、左右起止的顺序均匀粘贴在一张“原始凭证粘贴单”上，同时在粘贴单上注明原始凭据张数和合计金额；对于数量过多的原始凭证，如：车辆维修明细单、车辆号牌领用计划等，采取“附件另订”方式单独装订保管，以备查考。

在会计凭证装订中，月末打将印出审核完的记账凭证连同所附原始凭证，按编号顺序进行平整，定期到内部印刷厂驻点装订成册，每册凭证厚薄应基本保持一致（单册厚度一般以2至3厘米为宜），必要时加垫保持凭证的平整；制作封面，注明单位名称、账套名称、年度、启止日期、册数、凭证起止号码、财务主管、经办会计，并在凭证居左部位封签，保持装订整齐、牢固、美观大方。装订成册凭证顺序装盒入库保管。在账簿装订中，年度结账后打印出各账簿账页，填制统一格式账簿扉页，注明立档单位、账簿名称、本年册数、第几册、启用日期、起止页码、科目名称、科目使用起止页码、单位负责人、财务负责人和经管人签章等信息，按账簿扉页的使用页数核对各个账户是否相符，账页数是否齐全，序号排列是否连续，并按同类业务、同类账页装订在一起。在做好会计凭证、账簿、报表等基础资料装订归档的同时，我们还注重年度财政经费指标文、涉财文件、政府采购合同等资料的装订归档确保真实完整的反映单位经济活动情况。

二、加强预算编报精细化建设，着力提高经费执行水平

预算是财务管理的枢纽，为科学准确编制年度预算，我们根据《威海市市级项目支出预算管理暂行办法》要求，结合支队部门不同区域办公、所需装备种类繁多且采购建设标准不一的实际，在分析原由财务部门独自编报中存在缺项、漏项、编制不合理等弊端后，借鉴财政“二上二下”预算编报流程，实行综合定额和非税收入预算由财务按要求编报、业务和设备采购实行逐层编制、层层审核、逐级把关的模式，确保预算编报的严密性和准确性。具体流程做到了“三个三步走”：一是预算编制准备阶段充分酝酿。在全面学习财政年度预算编制文件、领会主要精神和编制要求的基础上，对以前年度经费收支情况进行综合分析基础上，预测出下个年度收支预算，供单位主要领导决策参考；会同政工部门修改完善单位人员、编制等基本信息，为预算编制工作夯实基础；召开预算编制会向业务科室和基层所队布置编制工作，提前谋划、精心准备，确保了年度预算编制的完整性、合理性。二是预算编制上报审编阶段集思广益。在编制过程中，各基层所队根据需求按照类别编制基层业务设备预算，按业务分类归口报支队职能业务科室；业务科室汇总基层预算，并根据上级建设要求和事业发展规划，按照轻、重、缓、急编制业务综合预算，经支队分管领导同意后上报办公室；办公室、财务根据职责分工提出项目采购和资金保障意见，汇总上报党委会研究，经党委研究决策后的预算上报财政批准。通过三级层层提报、道道审核把关，完成“一上”编报任务，确保了预算来自基层、贴近实战、方面不偏。三是预算编制复核实施阶段切实可行。财政初审预算下达后，财务按支队党委→业务科室→基层所队渠道下达，也即“一下”；基层根据财政预算“一下”和支队党委研究情况进行适当调整，提出采购完成时间计划，按原渠道逐级编报财政，也即“二上”；财务根据财政批准的预算逐级下达到基层，按计划实施，也即“二下”。通过近几年的运行，支队预算编制基本达到了科学合理、统筹兼顾，年内经费预算执行率大幅提高，执行率由原来70-80%提高到现在100%，实现了基层满意、急用先用、重点保障的目标。在编制新车管所搬迁预算时，经车管所按需提请→分管业务领导初审→资产管理部门（办公室）资产调配购置意见→财务部门资金保障意见→支队党委研究意见→财政部门论证的流程编报，提高了资金使用效能。

三、加强财务管理网络化建设，着力提升经费保障水平

开支和资产管控是财务管理工作的重点。交警队伍庞大、日常开销项目繁多、开支数目大，且近年来随着公安科技强警和规范化建设工作的深入推进，交警基础设施投入力度逐年增大，为加强财、物管控，提高资金使用效能，我们借助科技手段不断强化管控力度，提高保障能力：一是资产管理网络化。按照《威海市市级行政事业单位国有资产管理暂行办法》等有关规定，抽调15名职工耗时5个月对1987年建队以来的资产进行了全面清产核资，委托指定中介资产评审机构对盘点结果进行了进步核实。为建立资产管理长效机制，支队依托财政资产管理系统，结合交警实际，搭建了自己的资产管理网上平台，通过对资产照片采集、原始发票复件和条码分配、责任人确定以及与财政资产系统的数据传输，实现了对资产的实时有效管控，提高资产使用效能，有效避免了资产流失。近年来在优化基层大队警用摩托车配备工作中，通过系统信息核对(购车时间、规格型号等)和车辆实际可用测试情况，对拟报废的摩托车按规定流程进行了报批，确保了账账、账实相符，较好地维护了资产完整性。二是经费审批网络化。针对部分所队在外办公、位置偏远以及车辆状况不一的实际状况，依据基层单位近三年公用开支情况，对其日常办公、水电、取暖、车辆燃修等经费进行了包干使用，超支不补，结余留用。内部经费包干制度的实施增强了各基层所队节约意识，直属大队水电费同比下降7%，燃修费同比下降5%。同时，为解决偏远不利于报销和提高部门包干经费透明度，购建了经费网上审批信息系统，该系统集经费指标控制、报销业务申批、审批流程设置、费用报表查询等功能为一体，依托公安专网运行，不仅规范了基层单位报销流程，提高了报销时效，而且加强了对预算指标的管控，降低了偏远地区因报销产生的额外燃油时间消耗。三是非税收入征缴网络化。成功搭建了支队（含三市大队）的收费系统，并采取有力措施，确保了收费系统的正常运转。收费系统与“六合一”业务平台实现了挂接，不缴费打不出证，确保了收费收入足额入库。在财政部门支持下，联合中信银行、银联，为全市范围内72个车驾管业务窗口安装了收费电子移动支付，威海市范围内的车驾管业务收费全部实现微信支付、支付宝、银行卡支付、云闪付等方式的电子移动支付，并同时实现车驾管业务一窗式办理，做到受理、审核、缴费、发证“一次排队、一次办结”，受到了办事群众的一致好评。