威海市行政事业单位会计基础工作规范典型案例七

强化管理促规范  提档升级增实效

           --环翠区人社局扎实推进会计基础工作规范化建设

今年以来，环翠区人力资源和社会保障局以“会计基础工作规范年”活动为契机，立足全区人社工作实际，对照任务清单逐一梳理、查漏补缺，进一步推动我局会计基础工作达到合法规范、扎实稳健、优质高效的目标。

一、筑牢会计工作规范化建设基础。

一是规范设置会计机构。为规范单位财务管理，全面、及时掌握全局财务状况，为领导决策提供优质高效的会计信息， 自2014年开始区人社局按照统一管理、集中核算的原则，对人社局机关及局属单位实行会计集中核算，实行一把手负责制，设职能科室规划财务科负责局机关及下属单位会计工作。

二是科学配备会计人员。人社局财务科设有专职会计人员5名，负责全局6个行政事业单位的预决算编报、资金使用、账务处理、绩效管理、工资发放、政府采购、内部控制、资产管理等一系列工作。各二级单位设报账员、资产管理员等兼职人员配合财务科办理单据整理传递、实物资产管理、个税保险费申报缴纳等工作。

三是规范设置会计岗位并有计划轮换。2014年以来各会计岗位轮换人次多达十余次，期间持续加强会计人员管理及培训，确保会计工作的延续性与规范化。人社局管理使用的项目多、资金量大，并且随着预算管理一体化系统的使用，会计工作更加规范细致但工作量也随之加大。在会计人手有限的情况下，2020年开始会计岗位设置由横向改为纵向，各项会计工作切块管理，设财务科长（主管会计）、资产会计、稽核会计、记账会计、出纳等五个会计岗位，更利于各会计岗位的业务专精，很好地解决了同时段大量工作下达疲于应付的现象，进一步提高了工作效率和工作质量。岗位设置合理有效，切实做到不相容岗位相互分离，体现制衡原则，同时设置A、B角，确保工作不断档，有力推动全局会计工作有序运行。

二、高度重视内部控制建设

2016年建立健全内部控制制度，成立内部控制领导小组，明确牵头科室、归口管理科室，组织编制完成《威海市环翠区内部控制建设》手册，全面建立适合人社局实际情况的内部控制体系，加强对单位层面和预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同六大业务层面的内部控制建设，实现内部控制体系全面、有效实施。建立健全包括账务处理程序、财产清查制度、会计工作交接制度、会计档案管理制度等在内的会计管理制度二十余个并依据执行，全局上下形成以制度管人、依制度办事的良好氛围。每年根据法律法规、政策规定的变化修改完善各项内控制度，并在规定时间内向财政部门报送年度内部控制报告，内部控制总体运行良好。

三、有效发挥会计监督职能作用。

一是严把原始凭证审核关。对原始凭证实行“三审”把关，即出纳初审、稽核会计复审，财务科长终审，审核无误后方可报销付款。

二是加强大额资金管理。按照“三重一大”决策程序，大额资金支出提前报派驻纪检组审核备案，经提报局党组会研究通过后方能支出，并将决策会议纪要作为财务审核、报销付款的必备附件。

三是加强财务收支管理。严格执行《预算法》，在预算环节加强管控，执行时对无预算、超预算的支出不予支出，通过项目绩效管理、部门整体绩效管理等加强预算的编制、执行；借助第三方审计力量，不定期开展内部审计，对专项资金、社保基金、经费收支等进行内审检查，进一步堵塞漏洞。

四是加强对资产的监督。设资产会计岗牵头资产管理，对资产管理系统及资产配置、账实核对等进行日常管理；每年组织资产清查一次，清查结果由个人签字确认；局属各科室、单位设资产管理员，负责管理本各科室、单位实物资产，实现对资产的有效监督。

四、取得的成绩。

人社局会计集中核算以来，会计人员水平不断提升，会计核算质量越来越高，财务工作不断精进、规范，在会计基础规范化建设方面取得了一定成绩。几年来规划财务科获得了“威海市巾帼文明岗”称号，科室负责人获得了“威海市三八红旗手”、“环翠区优秀财务负责人（主管会计）”等荣誉称号。