威海市行政事业单位会计基础工作规范典型案例八

抓管理 强规范 重效能

全面打造规范高效的财务管理新模式

——环翠区教育和体育局有效开展会计基础工作规范建设

为使区教体系统会计基础工作规范化建设落到实处，切实发挥财会监督职能作用，规范会计工作秩序，提高会计信息质量，提升财政资金使用效益，区教体局从加强细节管理，不断创新管理方法，有效提升了教体系统财务管理水平。

一、理顺会计机构、岗位设置

为有效开展局机关及下属单位的集中核算工作，教体局将会计机构设置在教育服务中心，教体局财审科负责日常监管。目前，教育服务中心共有会计人员8人，其中设置会计主管人员1名。各岗位职责和分工明确，相互制约，有效保障了资金安全。

二、有效规范单位核算

自2019年财政部门要求实行新政府会计制度以来，教体局组织人员积极参加培训，及时掌握新政策，成功完成了新旧政府会计制度衔接工作。在日常核算中，工作人员严格审核各单位提交的原始单据，确保单据的真实有效，杜绝单据造价、涂改、挖补情况的发生。同时，及时将单据登记入账，每月及时结账，规范装订各单位凭证。为保证账证相符、账账相符，教体局安排专人每月进行对账工作，同时，各单位及时根据对账情况进行了未达账项的清理。

三、建立内部控制制度

为有效指导内控工作顺利开展，教体局成立以主要负责人为组长的内控领导小组，建立了完善的内部控制体系，有效保障了预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同六大业务层面有效执行。

为防范和化解风险，教体局及时进行内部控制风险评估，并采取有效措施进行管控，有效保障了单位资金的使用效益。教体局结合实际，针对六大领域业务流程进行了梳理，并制定相应的流程图，确保了各环节实施的规范性。

针对大额资金的收支，教体局及下属单位严格落实“三重一大”制度，项目执行前均需在集体会议中进行论证，通过后按照项目方案实施。针对内控绩效自评及上级各项检查中出现的各类情况和疑似问题，教体局进行深入分析，制定落实及解决方案，确保了“检查结果有落实，出现问题有整改”。

四、积极发挥内审作用

一是把好工程结算审计。根据《威海市环翠区教育和体育局学校工程建设管理办法》，加强对工程项目职责分工、立项、审批、招标、施工、竣工验收、审计结算等方面管理。截至2022年10月底，对已完结的工程项目审减合计30.49万元，最大审减率18.61%，平均审减率为3.22%，有效避免了学校盲目、重复建设，节省了教育资金，保障了资金使用效益。二是加强食堂财务审计。对全区10所幼儿园自营食堂，2020年至2021年经营管理情况进行了检查，对检查中发现的问题，要求各幼儿园认真查找原因，做好整改。同时，对3家餐饮公司服务的6所中小学、幼儿园食堂财务管理情况进行专项审计，目前审计工作正在进行，财审科将持续跟进，保障广大师生的就餐权益。

五、加强上级专项资金管理

为有效缓解我区教育经费投入的压力，教体局结合年初预算安排，将年内重大项目资金需求上报至省教育厅，并制定详细的绩效目标。为有效管理专项资金，教体局及时制定了《威海市环翠区教育和体育局预算绩效管理办法》，并安排专人负责实施，实时监督各项目进度和资金支付情况，做到了专款专用。2022年累计争取上级资金2669万元。

六、工作亮点

通过“强基础、补短板、重落实、促提升”的工作方式，扎实开展“会计基础工作规范年”活动。

1、强基础。一是强化会计人员队伍素质建设，针对本系统会计人员数量短缺、时间有限、业务不专的问题，通过统一招考，选拔10名会计专业人才充实到专职会计岗位；二是建立健全内部会计管理制度和内部控制制度，针对单位内部财务管理制度、内控制度过时和内容不够全面的问题，及时修订完善了《环翠区教体系统财务管理规定》和《威海市环翠区教育和体育局内部控制手册》。在财务管理规定中，对“预算管理、收入管理、支出管理、报销管理、资产管理、负债管理、财务报告和决算报告、档案和移交管理”等方面作出了明确规定。单位内部控制手册对风险评估、单位层面内部控制、预算业务控制、收支业务控制、采购业务控制、资产控制、建设项目控制、合同控制以及评价与监督等作出了具体详细的操作规范。财务管理规定和内部控制手册的修订完善，为加强环翠区教体系统各单位会计基础工作规范化建设提供了重要的制度标准和操作规范。

2、补短板。针对本系统单位数量众多，会计人员时有变动、业务水平参差不齐的现状，一是通过组织会计人员参加各级各类财务培训，通过线上线下相结合，理论知识与实务操作相衔接、基础层面与重点领域相兼顾的方式，先后参加了政府会计制度改革培训、预算管理一体化系统操作培训、山东省基础教育财务培训、全区中小学和幼儿园食堂财务培训等，即提高了会计人员的业务能力和水平，同时拓展了知识层次，提升了会计人员的整体素质；二是利用召开财务管理工作会议的机会，组织会计人员座谈交流，谈谈会计工作中遇到的困难和疑惑，分享好的工作经验和做法，充分发挥老会计传、帮、带的作用，助力提升年轻会计成长。

3、重落实。要求所属单位对照“会计基础工作规范年活动实施方案”确定的重点任务和《行政事业单位会计基础工作规范化建设任务明细表》，认真开展本单位规范化建设，对各单位提报的自评表进行认真检查及整体推进。

4、促提升。通过开展“会计基础工作规范年”活动，推动了环翠区教体系统各单位会计基础工作合法规范，会计人员任用规范化水平明显提升，会计信息质量进一步提升，会计工作秩序更加科学、规范。